北京白癜风医院是哪家 http://m.39.net/disease/yldt/bjzkbdfyy/因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作
1）制定公司章程，章程里定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
2）第一次股东会议决议事项纪要。
公司建账程序
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下：
1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）借：固定资产—××设备贷：其他应付款—张三2.7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）贷：其他应付款—张三3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：库存现金贷：实收资本—张三—李四—王五借：银行存款贷：库存现金4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三①借：库存现金贷：银行存款②借：其他应付款—Ａ贷：库存现金6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款—甲贷：银行存款7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税费—应交增值税—进项税额贷：预付账款—甲8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到借：应收账款—乙公司贷：主营业务收入应交税费—增值税（销项税额）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款—乙公司10.本月21日从银行提取现金发放本月工资①借：库存现金贷：银行存款②借：应付工资贷：库存现金应交税费—应交个人所得税11.本月25日分配（计提）本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费①借：管理费用—福利费贷：应付福利费②借：管理费用—工会经费—职工教育经费贷：其他应交款—工会经费—职工教育经费13.本月28日银行划账交社保等费用借：管理费用—公司缴纳社保费贷：银行存款14.9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税费—应交增值税（未交税金）贷：应交税费—未交增值税15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税其他应交款—教育费附加—防洪费—等等16.月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品17.月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润18.30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用销售费用19.假设有利润，预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：①借：本年利润贷：所得税费用②借：本年利润贷：利润分配—未分配利润③提取法定盈余公积借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积—法定盈余公积—法定公积金④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）借：利润分配—未分配利润贷：应付股利—张三—李四—王五从银行提取现金发放股利时：①借：库存现金贷：银行存款②借：应付股利应付股利—张三—李四—王五贷：库存现金应交税费—应交个人所得税往期推荐
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