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增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，今天小编就带大家来了解一下增值税的相关优惠。
增值税优惠的类型
1、直接减免增值税
税基式减免税
通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税。如：起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等。
税额式减免税
通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税。如：全部免征、减半征收、核定减免率、抵免税额等。
《增值税暂行条例》规定的免税项目
1、农业生产者销售的自产农产品；
2、避孕药品和用具；
3、古旧图书：向社会收购的古书和旧书；
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
5、外国*府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7、销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。
2、低税率（征收率）减免
低税率减免
10%：
提供交通运输、邮*、基础电信、建筑、不动产经营租赁服务，转让不动产，转让土地使用权，水、电、图书、饲料、音像制品、电子出版物、农产品等。
6%：
增值电信服务、现代服务业、金融服务业和生活服务业。
0%：
出口货物、跨境应税行为等。
征收率减免
5%：
小规模纳税人和一般纳税人简易计税方法，销售、出租不动产，劳务派遣、人力资源外包。
3%：
小规模纳税人、一般纳税人简易征收、房地产开发企业预售款、高速公路。
3%减按2%：
销售使用过固定资产、旧货，一、二级公路、桥、闸，个人出租住房（减按1.5%）。
3、即征即退增值税
即征即退是指为了对部分纳税人给予*策上的支持和鼓励，采取先按统一税收*策规定征增值税，后由税务部门按原征税科目退税的办法。即征即退是国家采取的一种税收优惠方式，其目的除了保证对部分纳税人给予*策上的支持和鼓励外，更重要的是保证一般纳税人之间专用发票抵扣机制顺利进行。
以下行业或行为可享受增值税即征即退：
1、光伏发电增值税
2、软件产品及电子出版物
3、安置残疾人就业单位（福利企业）
4、资源综合利用
5、一般纳税人提供管道运输服务
6、一般纳税人提供有形动产融资租赁服务
7、*金交易
8、飞机维修
4、先征后返增值税
先征后返是指为了对部分纳税人给予*策上的支持和鼓励，采取先按统一税收*策规定征收增值税，后由财*部门按原征税科目退税的办法。先征后返（先征后退）是现行增值税实施后，国家采取的一种新的税收优惠方式，它一方面要对部分纳税人给予*策上的支持和鼓励，另一方面又要使一般纳税人之间专用发票抵扣机制得以顺利运行。与即征即退不同的是，承办的机构不是税务部门，而是财*部门。
以下行业或行为可享受增值税先征后返：
1、企业抽采销售煤层气
2、出版物
3、国家储备物资
4、化肥生产企业生产销售的钾肥
5、外汇借款项目以税还贷
6、销售自产的综合利用生物柴油
7、增值税一般纳税人销售再生资源
8、核电行业
二、增值税优惠项目及申请方式
1、增值税优惠项目
增值税暂行条例
7项目法定免税项目：农业生产者销售的农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究试验和教学的进口仪器设备、外国*府国际组织无偿援助的进口物资设备、残疾人专用物品、个人销售自己使用过的物品。
增值税特殊规定
医疗卫生、供热企业、制种行业、进口种子免税，飞机修理修配退税、软件产品退税、资源综合利用企业退税及大型客机和新支线飞机增值税优惠、研发机构采购设备退税等。
营改增增值税优惠
40项免征增值税项目、2项扣减增值税项目、3项即征即退。
增值税小微企业优惠
年12月31日前，增值税小规模纳税人月销售不超过3万元（季度销售不超过9万元）的免征增值税。
2、起征点免税
1、核算方式：
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。
2、优惠金额：
分别不超过3万元（按季纳税9万元）的，自年1月1日起至年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠*策。
3、特殊情况
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受优惠额度。
3、放弃免税权
1、纳税人一经放弃免税权，其全部增值税应税货物或服务劳务均应按照适用税率征税。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。2、免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，一律不得作为当期增值税进项税额抵扣。恢复征税后收到的该项货物免税期间的增值税专用发票，应当从当期增值税进项税额中剔除。3、放弃免税权的一般纳税人销售的货物或劳务以及提供的应税服务可开具增值税专用发票。
来源：苏州税务
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