年初级会计考试真题最终版（5.12）
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、下列各项中，属于企业利润表中列报项目的有（）。
A、其他收益
B、信用减值损失
C、综合收益总额
D、每股收益
ABCD
其他收益、信用减值损失、综合收益总额和每股收益均属于企业利润表中列报项目。
下列各项中，关于企业存货减值的相关会计处理表述正确的有（）。
A、企业结转存货销售成本时，对于其已计提的存货跌价准备，应当一并结转
B、资产负债表日，当存货期末账面价值高于其可变现净值时，企业应当按账面价值计量
C、资产负债表日，期末存货应当按照成本与可变现净值孰低计量
D、资产负债表日，当存货期末账面价值低于其可变现净值时，企业应当按可变现净值计量
AC
资产负债表日，企业应当按照账面价值与可变现净值孰低计量，所以BD不正确。
年8月31日，某企业发生有关经济业务如下，书立销售合约支付印花税0、1万元，支付商品展览费4万元，收取货款发生现金折扣2万元，支付销售商品保险费1、06万元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业相关会计科目处理正确的有（）。
A、借记“销售费用”科目5、06万元
B、借记“税金及附加”科目0、1万元
C、借记“财务费用”科目2万元
D、借记“管理费用”科目1、06万元
ABC
销售费用=4+1、06=5、06（万元），A正确；税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等，税金及附近为0、1万元，B正确；现金折扣计入财务费用，C正确。
下列各项中，关于财产清查的相关表述正确的有（）。
A、往来款项清查一般采用发函询证方法
B、库存现金清查采用实地盘点法
C、银行存款清查采用与开户行核对账目的方法
D、实物资产清查采用实地盘点法
ABC往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，A正确；库存现金的清查采用实地盘点法，B正确；银行存款清查采用与开户银行核对账目的方法进行，C正确；实物资产的清查方法主要有实地盘点法和技术推算法，并不是所有的实物资产都能去得了实地清查的，D不正确。
下列各项中，企业应通过“其他应付款”科目核算的有（）。
A、购进商品时发生的供货方代垫运费
B、存入保证金
C、应付的合同违约金
D、代垫职工家属医药费
BC
A选项应该通过“应付账款”科目核算；D选项应该通过“其他应收款”核算，只有BC符合题意。
下列各项中，制造企业应计入其他业务成本的有（）。
A、销售外购原材料结转的成本
B、对外进行公益性捐赠发生的支出
C、出租无形资产计提的摊销额
D、结转随同商品出售不单独计价的实际成本
AC
B选项应当计入“营业外支出”；D选项应当计入“销售费用”。
下列各项中，企业应根据相关业务的原始凭证编制收款凭证的有（）。
A、销售产品取得货款存入银行
B、从银行存款中提取现金
C、收取出租包装物租金
D、将库存现金送存银行
AC
BD应该编制付款凭证。
下列各项中，除以名义金额计量的固定资产之外，事业单位应计提折旧的有（）。
A、陈列品
B、动植物
C、钢结构的房屋
D、电影设备
CD
事业单位不提折旧的范围：文物和陈列品、动植物、图书、档案以名义金额计量的固定资产；提足折旧的固定资产、提前报废的固定资产，所以正确答案是CD。
下列各项中，引起企业资产和所有者权益同时减少的经济业务有（）。
A、以盈余公积弥补以前年度亏损
B、宣告发放并支付现金股利
C、以现金资产回购本公司股票并注销
D、以资本公积转增资本
BC
宣告时：
借：利润分配—应付现金股利
贷：应付股利
发放时：
借：应付股利
贷：银行存款
会引起资产和所以者权益的减少，B正确。
回购股票：
借：库存股
贷：现金
注销时：
借：股本
资本公积（也可能在贷方，表示回购价格低于股本价格））
贷：库存股
会引起资产和所以者权益的减少，C正确
下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是（）。
A、为职工代扣代缴的个人所得税
B、根据设定提存计计提应向单独主体缴存的提存金
C、按国家规定标准提取的职工教育经费
D、为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿
A
为职工代扣代缴的个人所得税不属于职工薪酬的组成部分，企业只是承担了代扣代缴的义务
按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是（）
A、按规定颁发给科技人员的创新奖金
B、发放给职工的劳保福利
C、向个人收购农副产品的价款
D、向外单位支付的机器设备款
D
根据《现金管理暂行条例》的规定，单位在以下范围可以使用现金。（一）职工工资、津贴；
（二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点以下的零星支出；
（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
所以D选项正确。
下列各项中，关于制造业企业让渡无形资产使用权的相关会计处理表述正确的是（）
A、已转让使用权的无形资产应停止计提摊销
B、转让无形资产使用权的收入计入营业外收入
C、转让无形资产使用权的收入计入其他业务收入
D、已转让使用权的无形资产计提的摊销额计入管理费用
C
让渡资产使用权收入，应计入其他业务收入科目；
具体会计分录是：
借：银行存款
贷：其他业务收入
根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险金的法定情形的有（）。
A、重新就业的
B、移居境外的
C、应征服兵役的
D、享受基本养老保险待遇的
ABCD
失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：重新就业的；应征服兵役的；移居境外的；享受基本养老保险待遇的；无正当理由，拒不接受当地人民*府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。故ABCD全选。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
A、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
B、医疗机构提供医疗服务
C、电信公司提供语音通话服务
D、科研机构进口直接用于科学研究的仪器
ABD
婚姻介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税，AB正确。直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税，D选项正确。
下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。
A、企业所得税
B、土地增值税
C、资源税
D、关税
ABC
关税由海关征收，企业所得税、土地增值税、资源税由税务机关征收。
某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货，年11月30日资产负债表“存货”项目的“期末余额”为元，12月发生存货相关业务如下：
（1）10日，购入原材料千克，采购单价为元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为元，增值税税额为3元，由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为元，增值税税额为元，全部款项以银行存款支付。12日，原材料入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。
（2）20日，企业行*管理部门领用周转材料（低值易耗品）一批，实际成本为
元，采用分次摊销法进行摊销，该批周转材料估计使用3次，此为第1次
摊销。
（3）25日，委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付工费，发出材料成本为元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为元，增值税税额为元，由受托加工单位代收代缴消费税为元，全部款项以银行存款支付，月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、根据资料（1），下列各项中，关于企业购入原材料的相关会计处理表述正确的是（）
A、运输途中发生合理损耗不应调整原材料成本
B、销售方代垫运费的增值税税税额作为可抵扣的进项税入账
C、价款已付尚未验收入库的原材料采购成本记入“在途物资”科目
D、销售方代垫运费元应记入原材料实际成本
ABCD
外购存货的成本是指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用，运输途中的合理损耗要计入入账价值，不从采购成本中扣除，因此AD正确；原材料尚未入库时，应先计入“在途物资”，等入库后在转入“原材料”，
C正确；一般纳税人取得的专票，且接受运输劳务不属于不可抵扣的范围，因此销售方代垫运费的增值税税税额作为可抵扣的进项税入账，B正确。
2、根据资料（1），该批原材料的采购成本是（）
A、20
B、19
C、
D、
A
该批原材料的采购成本=+=20（元）
3、根据资料（2），下列各项中，关于行*部门领用并摊销周转材料的会计处理正确的是（）
A、借：周转材料——低值易耗品——摊销
贷：周转材料——低值易耗品——在用
B、借：管理费用
贷：周转材料——低值易耗品——摊销
C、借：周转材料——低值易耗品——在用
贷：周转材料——低值易耗品——在库
D、借：管理费用
贷：周转材料——低值易耗品——在库
BC
会计处理如下：领用时：
借：周转材料——低值易耗品——在用
贷：周转材料——低值易耗品——在库
摊销时：
借：管理费用
贷：周转材料——低值易耗品——摊销
4、根据材料（3），下列各项中，构成企业委托加工物资成本的是（）
A、材料成本元
B、加工费元
C、增值税元
D、消费税元
ABD
委托加工物资是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税费（增值税是价外税，不包括）等。
5、根据期初资料，资料（1）至（3），年12月31日，该企业资产负债表种“存货”项目“期末余额”的列报金额是（）元。
A、
B、41
C、
D、49
D
“存货”项目“期末余额”的列报金额=+20-+++=49（元）
某企业为增值税一般纳税人，年12月该企业将台自产加湿器作为福利发放给基本生产车间工人，每台的成本元，每台不含
税市场售价为元，销售商品适用的增值税税率为16%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该项经济业务的相关会计科目处理正确的有（）
A、借记“生产成本”科目元
B、借记“主营业务成本”科目0元
C、贷记“应付职工薪酬”科目元
D、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目元
ABD
企业将自产商品作为职工福利发给职工，应当视同销售处理。
会计处理如下：确认将自产商品发给生产工人时：
借：生产成本（**1.16=）
贷：应付职工薪酬
确认收入：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转成本：
借：主营业务成本（*）
贷：库存商品
ABD
外购存货采购成本包括买价、相关税费，运输费、保险费、装卸费，入库前的站选整理要等。
下列资产负伤表项目中，属于非流动资产的有（）
A其他应收款B在建工程C固庭资产D开发支出
BCD
其他应收款房于流动性资产。
下列各项中，应在企业财*报表附注中披深的内容有（）
A财务报表的编制基础
B会计*策和会计估计变更以及差错更正的说明
C重要会计*策和会计估计
D遵循企业会计准则的声明
ABCD
附注中披露的内容
1.企业的基本情况
2.财务报表的编制基础
3.滋循企业会计准则的产明
4.重要会计*策和会计估计
5.会计*策和会计估计变更以及差错更正的说明
6.报表重要项目的说明
7.或有和承诺事项、资产负质表日后非调整事项，关联方关系及其交易等需要说明的事项
8.有助于财务报表使用者评价全业管理者资本的目标、*策及程序的信息
下列各项中，企业应通过“资产处置损益”科目核算的有（）
A.出售专利权形成的预益
B.出售辅助材料的农入
C.出管生产用机器设备损益
D.出售库存商品的收入
AC
出告材料收入计入其他业务收入，出售库存商品收入计入主曾业务收入
下列各项中，一般纳税人月未转出多交增低税的相关会计科目处理正确的
有（），
A.错记“应交税费——未交增值税”科目
B.赞记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）“科目
C.借记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）“科目
四上
D.贷记“应交松——未交省值榄”科目
[答案】AB
一般纳税人月末转出多交增喷税；
借：应交税费——未交增值税
贷应交税费—一应交增值税（转出多交增面税）
业单位年未被眠规定从本年度非财取域款结余中提取的专用基金，按照预算会计
下计筑的金额，借记“本年盈余分配”科目，记“专用基金”（）
?
[解析】事业单位年未支耶规定从本年度非财取戴款结余中提取的专用基金，夜照预算会计下
计算的金额，借记“本年盈余分配”科目，贷记“专用基金”（）
某企业生产M、N两种产品，采用品种法计算产品成本M、N两种产品期初、期未均无在产品，制造费用和职工薪酬按生产工时比例在M、N产品之间进行分配，年12月该企业有关成本费用资料如下：
（1）生产M、N产品领用材料千克，车间管理部门领用材料50千克，发出材料单位成本每千克20元，本月投产M产品件、N产品件，M产品材料消耗定额每件为10千克，N产品材料消耗定额每件为5千克，材料费用在M、N产品之间按照定额消耗量比例分配。
（2）根据“职工薪酬分配表”分配职工薪酬，车间生产工人薪酬为元，车间管理人员薪酬为0元，企业行*管理人员薪酬为元，本月M产品生产工时小时，N产品生产公式小时。
（3）计提生产车间生产设备折旧费0元，企业行*管理部门管理设备直接费元，本月M、N成品已全部完工。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
*1、根据期初资料和资料（1），下列各项中，该企业12月领用材料的会计科目处理正确的是（）
A、借记“制造费用”科目0元
B、借记“生产成本-N产品”科目1元
C、借记“管理费用”科目0元
D、借记“生产成本-N产品”科目5元
ABD
M、N领用材料金额=*20=7（元）
车间管理部门领用材料金额=50*20=0（元）
*M、N领用材料金额分配率=7/(*10+*5)=18计入M的成本=18**10=5（元）
*计入N的成本=18**5=1（元）会计处理如下：
借：生产成本-M产品5
-N产品1
制造费用0
贷：原材料7
2、根据期初资料和资料（2），下列各项中，该企业12月M、N产品直接人工费用计算正确的是（）
A、N产品10元
B、N产品0元
C、M产品元
D、M产品元
AC
直接人工费用为元
*M、N领用材料金额分配率=/(+)=20计入M的直接人工费用=20*=（元）
计入N的直接人工费用=20*=10（元）
*3、根据期初资料和资料（3），下列各项中，该企业12月计提折旧费用的会计处理正确的是（）
A、借：管理费用4
贷：累计折旧4
B、借：制造费用
管理费用
贷：累计折旧4
C、借：生产成本
管理费用
贷：累计折旧4
*D、借：制造用贷：累计折旧
B
*生产车间生产设备的折旧费用计入制造费用，行*管理部门管理设备折旧费计入管理费用。
*4、根据期初资料和资料（1）至（3），下列各项中，该企业12月归集的制造费用是（）元。
A、9
B、
C、110
D、50
B
12月归集的制造费用=0+0+0=（元）
某企业为增值税一般纳税人，基本生产车间只生产M产品，采用品种法计算生产成本、原材料在生产开始时一次性投入，其他加工费用均衡发生，采用约当产量比例法计算完工产品成本与月末在产品成本，年12月，该企业产品生产的成本费用资料如下，
（1）月初在产品件，成本为24元，其中，耗用的直接材料费用为
元，直接人工费用为0元，制造费用为1元，本月新投产件、
月未完工产品数量件，月未在产品件。期末在产品的完工程度为50%。
（2）本月生产产品耗用直按材料费用为70元；车间管理部门耗用材料费用为元。
（3）本月直接归集的产品生产工人薪酬共计为118元，车间管理人员薪酬共计为47元。本月计提车间固定资产折旧费为23元。要求，根据上述资科，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、根据资科（1）。月未计算产品其他加工费用时，在产品约当产量是（）。
A、
B、
C、
D、50
D
在产品的约当产量=*50%=50（件）
2、根据资料（1）和（2），下列各项中，关于直接材料费用在M在产品和完工产品分配结果表述正确的是（）。
A、在产品0元，完工产品00元
B、在产品9元，完工产品85元
C、在产品元，完工产品860元
D、在产品元，完工产品680元
B
直接材料总额=+70=90（元）
*因为原材料是一次性，所以分配率=90/(+)=完工产品的直接材料金额=*=85（元）
在产品的直接材料金额=*=9（元）
3、根据资料（1）和（3），下列各项中，关于直接人工费用在完工产品和在产品之间分配结果正确的是（）。
4、A、在产品应负担的直接人工费用为00元
B、完工产品应负担的直接人工费用为元
C、完工产品应负担的直接人工费用为13元
D、在产品应负担的直接人工费用为7元
CD
*直接人工总额=0+118=142（元）因为其他材料费用是均衡发生的，所以分配率=142/(+*50%)=
*完工产品的直接人工金额=*=13（元）在产品的直接人工金额=*50%*=7（元）
*4、根据资料（1）至（3），下列各项中，关于产品制造费用归集与分配的会计处理正确的是（）。
*A、归集耗用的原材料：借：制造费用
*贷：原材料B、归集人工费用：
借：制造费用47
贷：应付职工薪酬47
*C、将本月发生的制造费用结转生产成本：
借：生产成本77
贷：制造费用77
*D、归集车间折旧费：借：制造费用23
贷：累计折旧23
ABCD
*归集耗用的原材料：借：制造费用
*贷：原材料归集人工费用：
借：制造费用47
*贷：应付职工薪酬47制造费用结转生产成本：
借：生产成本77
*贷：制造费用77归集车间折旧费：
借：制造费用23
贷：累计折旧23
5、根据资料（1）至（3），月末完工产品的总成本是（）元
A、10
B、
C、
D、945
A
制造费用分摊给完工产品
=(1++47+23)/(+*50%)*=0（元）
月末完工产品的总成本=85+13+0=10（元）
*某企业为增值税一般纳税人，年12月发生的有关经济业务如下：
*（1）2日，企业自行开发的一项行*部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途，其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生
支出0元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出00元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零。采用直线法进行摊销。
*（2）10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为0元，增值税税额为12元，款项尚未支付。
（3）12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为元，增值税税额为元。
要求，
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
*1、根据资料（1），下列各项中，关于M非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是（）。
*A、6月30日之前发生的研发支出在发生时记入“研发支出--费用化支出”科目共计0元
B、12月2日一次性将“研发支出--费用化支出”科目归集金额0元转入
“管理费用”科目
C、12要2日一次性将“研发支出--资本化支出”科目归集金额00元转入“无形资产”科目
*D、7月至12月发生的研发支出在发生时记入“研发支出--资本化支出”科目共计00元
ACD
企业自行开发无形资产的研发支出，不满足资本化条件的，借记“研发支出-费用化支出“科目，满足资本化条件的，借记“研发支出-资本化支出”科目。
2、根据资料（1），下列各项中，关于M非专利技术摊销的会计处理表述正确的是（）。
3、A、年12月M非专利技术的摊销金额为元
B、应自年12月起开始计提摊销
C、应自年1月起开始计提摊销D、计提的摊销金额应计入管理费用答案】ABD
无形资产的摊销期自其可供使用（即达到预定用途）时起。
*年12月摊销额=00/5*1/12=（元）因为是行*管理部门使用，所以计入管理费用。
3、根据资料（2）和（3），下列各项中，关于N设备的会计科目表述正确的是（）。
A、支付运输费元记入“在建工程”科目借方
B、支付运输费元记入“固定资产”科目借方
C、月末将“在建工程”科目借方余额元转入“固定资产”科目
D、购进设备价款0元记入“固定资产”科目借方
BD
*因为该固定资产不需要安装，所以直接通过固定资产科目核算，支付的设备采购价款和运输费用均计入固定资产科目。
*4、根据资料（2）和（3），下列各项中，关于购进N设备的增值税会计科目表述正确的是（）。
A、借记“应交税费--待抵扣进项税额”科目元
B、借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目元
C、借记“固定资产”科目12元
D、借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目128元
A
购进N设备的会计处理
借：固定资产（0+）80
应交税费-应交增值税（进项税额）（(12+)*60%）
应交税费-待抵扣进项税额（(12+)*40%）
贷：应付账款92
银行存款3
年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡。年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。年12月甲公司发生4笔业务：收
到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转
*现金1万元。己知：各账户存款余额充足。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是（）。
A、代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议
B、填写开户申请书
C、向P银行出具甲公司营业执照正本
D、在开户申请书上加盖甲公司公章
ABC
开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务，故选项A正确；存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算账户申请书，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章，选项B正确，选项D不完整；
2、甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（）。
A、提取现金1万元
B、支付劳务费4万元
C、支付原材料采购款6万元
D、入现金货款2万元
ABCD
*存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。
3、王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（）。
A、购买P银行理财产品10万元
B、存入甲公司的现金货款2万元
C、在商场刷卡消费1万元
D、在ATM机上一次性提取现金5万元
AC
借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等，故AC正确；选项B错误，禁止公款私存；选项D错误，每卡每日累计提款不得超过1万元人民币。
4、下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是（）。
*A、可以存入现金货款2万元B、可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元
C、可以支付劳务费4万元
D、可以提取周转现金1万元
BC
单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户，故AD错误。
*甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。
*（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为万元。
*已知，企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列
*1、、甲公司的下列收入中，在计算年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。
A、存货盘盈0.2万元
B、存款利息收入0.8万元
C、生产设备出租收入60万元
D、国债利息收入1.5万元
BCD
存货盘盈冲减管理费用，故不计入收入
2、甲公司的下列支出中，在计算年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
A、向金融企业借款利息支出3万元
B、合理的劳动保护费支出2万元
C、诉讼费用1.7万元
D、直接向某大学捐赠1万元
D
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。D选项为直接捐赠，不可扣，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民*府及其组成部门和指数机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，才准予限额扣除。
3、计算甲公司年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。A、（-1.5+1)×25%-45×10%=65.万元
B、(-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55万元.
C、（-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.万元
D、(-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32万元
A
*本小题考察企业所得税的计算，用的是间接法，应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额，国债利息收入1.5万为免税收入，故要调减；直
接向某大学的捐赠在税法上不得扣除，故要调增，应纳税所得额=-1.5+1；这里还要注意一个税收优惠的问题，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应纳税额=（-1.5+1）×25%-45×10%=65.万元
*甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
*1、甲商业银行M支行年第四季度取得的下列收入中,应按照"金融服务--直接收费金融服务"税目计缴增值税的是（）
A、账户管理服务费收入12.72万元
B、票据贴现利息收入.5万元
C、资金结算服务费收入37.1万元
D、贷款利息收入.44万元
AC
*账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务，贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。
2、乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税的是()
A、票据贴现服务
B、账户管理服务
C、贷款服务
D、资金结算服务
AC
票据贴现服务和贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。
3、计算甲商业银行M支行年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
A、(.44+.5)÷(1+6%)×6%=.94万元
B、37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.万元
C、37.1÷(1+6%)×6%+.5×6%=54.57万元
D、(.44+37.1)×6%=.万元
A
*业务（1）（2）属于贷款服务，且都是含税收入，年第四季度贷款服务增值税销项税额=（.44+.5）÷（1+6%）×6%=.94（万元）。
*4、计算甲商业银行M支行年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
*A、37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.万元
B、(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82万元
C、(.44+37.1)÷(1+6%)×6%=.54万元
D、.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19万元
B
业务（3）（4）属于直接收费金融服务，且都是含税收入，销项税额=（37.1+12.72）
÷（1+6%）×6%=2.82（万元）
(经济法多选)下列税种中,由税务局负责征收和管理的有().A.关税B、企业所得税费C资源税D、土地增值税答案:BCD(经济法多选)根据劳动合同法律制度的规定,下列职工中,属于用人单位经济性裁员应优先留用的有().A,与本单位订立无固定期限劳动合同B、与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的C与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的D、家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的答案:ACD经济法多选)下列各项中,属于甲公司内部会计监督主体的有()A,甲公司纪检部门B甲公司债权人C甲公司会计机构D甲公司会计人员答案:CD
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