3纳税申报期限为3月23日，在此之前企业会计一定要看，申报期马上要用。
划重点：
由于内容太多，我们给大家整理一下重要的，能为企业切切实实省钱的*策。
1
公共交通、生活、快递
服务收入免征增值税
*策重点内容：企业提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税
提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务的企业
自年1月1日起，对企业提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔〕36号印发）执行。
生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔〕36号印发）执行。
公共交通
运输服务
包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。
生活服务
是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
■文化体育服务，包括文化服务和体育服务。（1）文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。（2）体育服务，是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。
■教育医疗服务，包括教育服务和医疗服务。（1）教育服务，是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。学历教育服务，是指根据教育行*管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学，并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。（2）医疗服务，是指提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。
■旅游娱乐服务，包括旅游服务和娱乐服务。（1）旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。（2）娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。
■餐饮住宿服务，包括餐饮服务和住宿服务。（1）餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。（2）住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。
■居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市*管理、家*、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。
■其他生活服务，是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。
收派服务
是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。
■收件服务，是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。
■分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。
■派送服务，是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。
上述优惠*策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。（现在企业都陆续复工了，2月份企业基本不开工没生意用不到，3、4月份大家申报的时候一定能用到！）
免增值税，会计需注意这些问题：
一、纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
二、企业免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。
（这个时候相关证明材料一定要会计留好了，否则疫情过后，查账的时候你无法证明合理性），在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。
三、企业免征增值税*策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税*策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税*策，对应红字发票应当于相关免征增值税*策执行到期后1个月内完成开具。
四、企业已将适用免税*策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的增值税税款，可以予以退还或者抵减企业以后应缴纳的增值税税款。
（1）《财*部?税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收*策的公告》（年第8号）
（2）《财*部?税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔〕36号）
（3）《国家税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（年第4号）
2
交通运输、餐饮、住宿、旅游四大行业
亏损最长结转年限延长至8年
*策重点内容：受疫情影响较大的困难行业企业年度发生的亏损最长结转年限延长至8年
自年1月1日起，受疫情影响较大的困难行业企业年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。
受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限*策的，应当在年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限*策声明》
（1）《财*部?税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收*策的公告》（年第8号）
（2）《国家税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（年第4号）
3
降低小规模增值税征收率
3%变1%
*策重点内容：段性减免增值税小规模纳税人增值税
增值税小规模纳税人
自年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
自年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照上述规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏"不含税销售额"计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。
（1）《财*部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税*策的公告》（年第13号）
（2）《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（年第5号）
4
减免三险、退抵社保
个体户也有份！
*策重点内容：阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费
除机关事业单位外的基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下简称三项社会保险）参保单位
一、自年2月起，湖北省可免征各类参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。
二、自年2月起，各省、自治区、直辖市（除湖北省外）及*生产建设兵团（以下统称省）可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月；对大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可减半征收，减征期限不超过3个月。
三、自年2月起，免征以单位方式参保的个体工商户三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。
四、受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。
五、对采取以2月份已缴费款冲抵以后月份应缴费款的参保单位，要明确冲抵流程和操作办法，有序办理费款冲抵业务。
（1）《人力资源社会保障部财*部税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔〕11号）
（2）《国家税务总局关于贯彻落实阶段性减免企业社会保险费*策的通知》（税总函〔〕33号）
5
医疗保险也要减征
但前提不能忘！
*策重点内容：阶段性减征职工基本医疗保险单位缴费
基本医疗保险参保单位
自年2月起，各省、自治区、直辖市及*生产建设兵团（以下统称省）可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。
原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，可实施减征；可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区，由各省指导统筹考虑安排。缓缴*策可继续执行，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。
（1）《国家医保局?财*部?税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》（医保发〔〕6号）
（2）《国家税务总局关于贯彻落实阶段性减免企业社会保险费*策的通知》（税总函〔〕33号）
来源：税来税往、国家税务总局；财税教室整理发布。往期回顾
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