不管你是一般纳税人还是小规模纳税人，你要明确这些内容。
1、你是按照纳税义务时间来申报增值税，开票并不是唯一标准，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报。
2、进行未开票收入申报后，纳税人需要做好未开票申报的明细台账，这个是非常必要的，后期补开了多少发票直接从台账中减除，这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在应对税务检查时候也能说的清楚。
3、未开票收入申报其实就是个时间差，不管怎么操作，税只能申报一次，绝对不可能重复申报，当期如果申报了，后期开票了就不可能再申报一次，肯定要想办法减除出来，就是这个道理。
当然，如果后期不再开票，那后期也不用再申报了。
一般纳税人
方法1
发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。
比如一般纳税人，当期取得的未开票不含税收入，税率13%。开专票收入还有（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。
增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
当期开票金额当期申报销售额
当期开票税额26当期申报税额39
可以通过申报的比对，顺利解锁税控盘。
后期补开了发票，需要填写两个地方。
在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。
比如，上述的未开票申报，次月又开具了发票。同时次月还有的不含税开票收入。那么申报表填表如下：
增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
结果是比对不满足规则，无法通过比对。
当期开票金额当期申报销售额「不满足比对」
当期开票税额39当期申报税额26「不满足比对」
我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘，按照税总发〔〕号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。
所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。
方法2
发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。
比如一般纳税人，当期取得的未开票不含税收入，税率13%。开票收入还有（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入填写到附表一的5、6列
增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
当期开票金额当期申报销售额
当期开票税额26当期申报税额39
可以通过比对，顺利清卡
对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不在“未开票收入”填列负数，而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。
说的简单点，就是不填写补开票的数据。
比如，上述的未开票申报，次月又开具了专用发票。同时当期还有的不含税开票收入，申报表第1、2列只填写当期的数据。其实这有个过程，相当于（开票金额）+（补票金额）-（未开票收入金额）=.
增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
结果是比对不满足规则，无法通过比对。
当期开票金额当期申报销售额
当期开票税额39当期申报税额26
所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。
按照税总发〔〕号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。
所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。
以上两种方式是目前各地在对未开票收入申报后期补开发票后如何冲减的主要两种方式。
这两种方式在后期补票申报时候都会出现比对不符情况，都需要提请税务局审核后申报，这主要是为了避免纳税人随意冲减开票额申报而做的申报比对。
两种方法都有运用，实践中，纳税人以主管税务局规定的方式来执行。
小规模纳税人
比如你有40万的未开票收入，那么你就都填写在第一栏，第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。
比对规则：
1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。
3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。
开票金额0申报销售额40万
第一栏40万2+3栏次0
所以，能顺利通过申报比对。
如果次月40万元均补开开具了增值税普通发票，那么申报表不需要再重复申报这个40万。
1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。
3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。
开票金额40万申报销售额0万
1栏0万2+3栏=40万
结果是比对不满足规则，无法通过比对。
所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。
按照税总发〔〕号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。
所以，我们看出未开票收入后期发生了补票，我们都需要从补票当期把这块从申报表剔除，如果不剔除，就会发生重复报税的情况，那么剔除一块不申报这个行为会受到限制，比对会出现异常，这种情况就需要去大厅处理。
我们一定要做好未开票收入台账，未开票收入有哪些？哪些已经补开发票，哪些尚未补开，有了这个明细，不管是自己申报核对还是税务局比对时候要求提供资料，都能说得清了。
如果后期不开票了，那当然就不需要做任何申报处理了。
定金≠订金！一个能全额退回，一个一分钱都要不到!定金≠订金！你还在搞错吗？一个定金，一个订金很多你都搞不清楚，你知道吗？
有太多的朋友在买房或买车等大件物品时都要交定金，如果你作为消费者在交完所谓的定金后，后悔不想买了。那么此时，可能只有少数人能够拿回来定金，但更多的情况是完全没法退。
这是因为定金和订金完全就是两码事。
你还傻傻以为订金与定金是一样的吗？实际上这两者在法律依据上差别极其大。
表明对合同有担保性质的资金。支付定金后，你单方面后悔不履行合同，就不能要求退还定金。倘若是由于接受定金方原因不能履行合同的，则卖家要双倍返还定金。
很多人看房买房，买家刚开始看房不错就定了，之后又看到另外的楼盘更便宜，一旦你反悔，想要回定金，这属于你单反后悔，对方是可以不退你交的定金的。反过来卖方万一觉得有出价更多的新买家，不想卖给你了，就要退还你双倍定金。
但是订金就不同了，因为法律上规定订金是被视为合同可以履行情况下而预先支付的合同款项。也就是说如果合同执行中不出乱子，那么订金就是合同付款金额中的一小部分。
但如果合同执行不了，不管是哪一方的责任，订金都是可以退的。
相关*策根据《合同法》、《担保法》的规定，定金与订金的区别主要有以下区别:
1、定金具有担保性质；而订金不具有担保性，只是预付款或先期支付行为（具有担险性）。
2、定金合同是主合同的从合同，定金合同不成立或不生效，不影响主合同的效力；而订金合同是主合同的一部分，依约定应交付订金而未交付的，主合同不成立。
3、定金与订金的法律后果不同。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金，适用定金罚则。
交付或接受订金的一方不履行合同债务的，不发生丧失或者双倍返还订金的后果，订金仅可作预付款或损失赔偿金。
相比之下，“订金”虽不是法律上的“定金”，但在签合同时，却经常使用。
一字之差，意思大相径庭。合同中，如果写的是“订金”，一方违约，另一方无权要求其双倍返还，只能得到原额。
有些个人和企业利用人们法律知识的欠缺，在订立合同时，故意设下陷阱，将定金写成“订金”，以逃避法律制裁。为避免损失，与他人签合同时，一定要留点神，看准了。
注意！这些小规模纳税人，月度10万、季度30万，也免增值税！
今年开始，这些行业小规模纳税人月超过了10万元或者季度超过了30万元，也免征增值税！自年1月1日起实施，截止12月31日。
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税务总发文明确这些行业小规模纳税人免交增值税！相关的*策内容，二哥已经帮大家提炼出来了：为进一步做好新型冠状病*感染的肺炎疫情防控工作，支持相关企业发展，现就有关税收*策公告如下：三、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。2
月收入超过了10万元或者季度超过了30万元也免征增值税！举两个例子，帮大家进一步了解*策。案例一：我酒店属于餐饮服务行业，属于增值税小规模纳税人，年季度销售额20.6万元。（1）享受季度未超30万免征增值税的账务处理：借：银行存款20.6万元贷：主营业务收入-餐饮收入20万元应交税费-应交增值税0.6万元（2）减免增值税的账务处理：借：应交税费-应交增值税0.6万元贷：营业外收入0.6万元参考：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税*策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告年第4号)规定，按季申报纳税的小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。案例二：我酒店属于餐饮服务行业，属于增值税小规模纳税人，年第一季度销售额万元。享受疫情期间免征增值税的账务处理：借：银行存款万元贷：主营业务收入-餐饮收入万元提醒：增值税小规模纳税人应在当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”相关列次，填报免税销售额，并在《增值税减免税申报明细表》中选择正确的免税代码，填写相关列次。参考：《财*部税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收*策的公告》（财税〔〕第8号）规定，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔〕36号印发）执行。生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔〕36号印发）执行。3
交通运输服务、生活服务、快递收派服务具体指的哪些服务？一、纳税人提供什么样的服务属于生活服务？按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔〕36号印发），以下服务属于生活服务，接下来看看具体指哪些！1.文化体育服务。文化体育服务，包括文化服务和体育服务。（1）文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。（2）体育服务，是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。2.教育医疗服务。教育医疗服务，包括教育服务和医疗服务。（1）教育服务，是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。学历教育服务，是指根据教育行*管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学，并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。（2）医疗服务，是指提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。3.旅游娱乐服务。旅游娱乐服务，包括旅游服务和娱乐服务。（1）旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。（2）娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。4.餐饮住宿服务。餐饮住宿服务，包括餐饮服务和住宿服务。（1）餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。（2）住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。5.居民日常服务。居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市*管理、家*、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。6.其他生活服务。其他生活服务，是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。二、纳税人提供生活服务免征增值税应如何开具发票？1、不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票；2、开具增值税普通发票时，税率选择“免税”三、纳税人提供生活服务已经开具的专票用发票和带税率的普通发票能否免征增值税？1、纳税人开出的增值税专用发票如果可以退回换开增值税普通发票，则享受免征增值税；如果不能退回，此部分专用发票不免税；2、纳税人开出的带税率的普通发票，也可以享受免税；如果申报比对不符，由税务部门解除异常。1.我是湖北一家小型制造企业，属于按月申报的增值税小规模纳税人。年3月，由于开票习惯，为购买方开具了一张3%征收率的增值税普通发票，请问我是否还能享受免征增值税的优惠*策?
答：可以享受。《财*部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税*策的公告》(年第13号)规定，自年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。
在上述复工复业增值税*策实施期间，湖北省增值税小规模纳税人只要未开具增值税专用发票，其适用3%征收率的应税销售收入，均可以在申报纳税时进行免税申报。按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。湖北省增值税小规模纳税人享受上述免征增值税*策的，在开具增值税普通发票时，正确的方法是应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。今后，纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。需要特别提醒的是，上述复工复业增值税*策实施期满后，湖北省增值税小规模纳税人还可以继续享受月销售额10万元以下免征增值税的优惠*策，此时由于纳税人月初开票时并不知晓销售额是否会超过额度、能否享受免税*策，因此应按照正确的征收率开具增值税普通发票。
四、纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税，对应的进项税额能否继续抵扣？如果需要转出应该如何计算？1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条均规定：用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，纳税人免征增值税的收入对应的进项税额不得抵扣，需要作转出处理。2、免征增值税收入对应的进项税额转出金额按以下方法计算：《增值税暂行条例实施细则》第二十六条和《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条的规定：对于无法划分的不得抵扣的进项税额，按照免征增值税销售额占全部销售额的比例计算转出。不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计五、纳税人在实际执行中，由于月度之间的购销不均衡，按规定公式计算进项税额转出额，会出现不得抵扣的进项税额不实的现象，对此，应如何处理？对由于纳税人月度之间购销不均衡，按规定公式计算出现不得抵扣的进项税额不实的现象，税务征收机关可采取按年度清算的办法，即：年末按当年的有关数据计算当年不得抵扣的进项税额，对月度计算的数据进行调整（来源于税务总局官方解答）。六、纳税人提供生活服务免征增值税*策需要提供什么资料？纳税人无需提供任何资料，可以直接享受免征增值税*策。纳税人需要注意的是：必须对免征增值税收入和征税收入分别核算，如不能分别核算不同收入，则不享受免征增值税的*策。七、纳税人提供生活服务免征增值税，是否属于长期*策？此次对生活服务免征增值税是*府利用税收工具对疫情期间提供民生服务的企业的一种扶持，属于特殊时期的临时性*策，自年1月1日起生效，目前*策是截止到年12月31日。历低价代理记账会计是*药！
史为什么刚办理了营业执照，就接到很多推销电话？
文同一个法人代表可以注册几家公司？法人和股东有什么区别？章所有个体户注意了！9月15日前，必须完成这件事！否则罚款交的比税多！
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